閻良區(qū)財(cái)政局雙隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單

隨機(jī)抽查
事項(xiàng)名稱(chēng)

對(duì)企業(yè)和行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

實(shí)施機(jī)關(guān)

西安市閻良區(qū)財(cái)政局

承辦單位

西安市閻良區(qū)財(cái)政局

抽查比例（%）

3%

年度抽查頻次

1次/年

抽查依據(jù)

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

第三十二條  財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督：（一）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整；（三）會(huì)計(jì)核算是否符合本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（四）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格。在對(duì)前款（二）項(xiàng)所列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)可以向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和被監(jiān)督單位開(kāi)立帳戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持

第三十三條  財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。前款所列監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料依法實(shí)施監(jiān)督檢查后，應(yīng)當(dāng)出具檢查結(jié)論。有關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)已經(jīng)作出的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門(mén)履行本部門(mén)職責(zé)需要的，其他監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)查帳。

《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令2001年第10號(hào)）

第九條  財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：(一)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的是否按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；(二)是否存在賬外設(shè)賬的行為；(三)是否存在偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿的行為；(四)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為

第十條  財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括： (一)《會(huì)計(jì)法》第十條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否如實(shí)在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料上反映；(二)填制的會(huì)計(jì)憑證、登記的會(huì)計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符；(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(四)其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。

第十一條  財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)核算的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：(一)采用會(huì)計(jì)年度、使用記賬本位幣和會(huì)計(jì)記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(二)填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對(duì)象和報(bào)送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(四)會(huì)計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(五)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(六)是否按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；(七)會(huì)計(jì)核算是否有其他違法會(huì)計(jì)行為。

《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令2006年第32號(hào)）

第五條  財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，實(shí)施財(cái)政檢查，依法作出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。對(duì)財(cái)政檢查工作管轄發(fā)生爭(zhēng)議的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)財(cái)政部門(mén)指定管轄。

第三十九條　財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，適用本辦法以及2001年2月20日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令2001年第10號(hào)）。

市場(chǎng)主體類(lèi)型及數(shù)量

全區(qū)行政事業(yè)單位；數(shù)量160余家。

抽查內(nèi)容

（一） 是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。

（二） 是否存在賬外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫(kù)”行為。

（三） 是否根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填 制的會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合規(guī)定，是否有造假行為。

（四） 是否定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑 證、會(huì)計(jì)報(bào)表、實(shí)物與款項(xiàng)的是由數(shù)額是否相符，會(huì)計(jì)賬簿之間相互對(duì)應(yīng)的記錄是否相符。

（五） 是否建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度.

（六） 納稅調(diào)整是否真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，有 無(wú)偷逃稅款的行為。

（七） 從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有會(huì)計(jì)上崗證。

（八） 單位負(fù)責(zé)人履行《會(huì)計(jì)法》所賦予職責(zé)的情況， 是否存在授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員編制虛假會(huì)計(jì)資料的行為。

（九）是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和會(huì)計(jì)法規(guī)制度的規(guī)定，以及是否存在挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

抽查方式
及要求

現(xiàn)場(chǎng)核查。